【答疑241023】增值税的加计抵减额在企业所得税年报时如何填列

问：我公司是青岛市一家制造业企业，一般纳税人，适用企业会计准则，2024年度享受先进制造业企业增值税加计抵减税收优惠，加计抵减额计入其他收益科目，请问在申报企业所得税年报时如何填列？ 国家税务总局青岛市税务局2024年6月28日在政策文件-热点问答版块对问题“增值税加计抵减的部分，在申报企业所得税年报时填到哪？”答复如下，根据A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报说明：第1-13行参照国家统一会计制度规定填写。本部分未设“研发费用”“其他收益”“资产处置收益”等项目，对于已执行《财政部关于修订印发2018年度一般企业财务报表格式的通知》（财会〔2018〕15号）的纳税人，在《利润表》中归集的“研发费用”通过《期间费用明细表》（A104000）第19行“十九、研究费用”的管理费用相应列次填报；在《利润表》中归集的“其他收益”“资产处置收益”“信用减值损失”“净敞口套期收益”项目则无需填报，同时第10行