【答疑240921】未单独计算技术转让所得能否享受减免所得税优惠

问：我公司是青岛市一家企业，2023年度申报享受了技术转让所得减免企业所得税优惠，但是未单独计算，现主管税务局要求我公司补缴此部分税款，请问未单独计算技术转让所得能否享受减免企业所得税优惠？ 答:《企业所得税法实施条例》(国务院令第512号，国务院令第714号于2019年4月23日修订）第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 《国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知》（国税函[2009]212号）第三条规定，享受技术转让所得减免企业所得税优惠的企业，应单独计算技术转让所得，并合理分摊企业的期间费用;没有单独计算的，不得享受技术转让所得企业所得税优惠。 国家税务总局青岛市税务局2024年7月19日在政策文件-热点问答版块对问题“享受技术转让