【纳税答疑240608】未开票应税收入填报之后补开票该如何填报

国家税务总局深圳市税务局2024年5月22日在政策文件-热点问答版块发布《12366每周咨询热点（20240513-20240517）》第2问“一般纳税人前期已通过增值税及附加税费申报表附列资料（一）‘未开具发票’栏次填报了暂未开具发票的应税收入，之后月份补开发票后应如何填报？”答复如下，前期已通过《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）“未开具发票”栏次填报了正数的，在补开发票月份，通过在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期销售额，当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次。申报时如出现比对异常，请通过办税服务厅或者远程办办理。 因此，你公司前期已通过《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》附列资料（一）“未开具发票”栏次填报未开具发票应税收入（正数），在补开发票月份，通过在“未开具发票”一栏填报负数冲减当期销售额，当期开具的蓝字发票如实填报在对应栏次里。